ФОП, який обліковується з ознакою незалежної професійної діяльності, подає один Розрахунок на себе як на одну фізичну особу. Строк подання — 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Пояснюємо, як це працює на практиці.
ГУ ДПС у Вінницькій області нагадало, як звітувати підприємцям, які провадять незалежну професійну діяльність. Питання виникає, бо така особа поєднує два статуси, і здається, що звітів має бути два.
У чому суть
Якщо фізична особа зареєстрована як підприємець і водночас займається незалежною професійною діяльністю, податкова обліковує її як ФОП з ознакою провадження такої діяльності. Це не дві окремі особи, а один платник.
Звідси висновок: такий ФОП подає один Розрахунок, а не окремі розрахунки за кожним видом діяльності.
Приклад. Адвокат зареєстрований як ФОП і в реєстрі має ознаку незалежної професійної діяльності. Працівників він не наймає. Звітність у нього одна: Розрахунок за квартал, а не окремий звіт «як ФОП» і окремий «як адвокат».
Як це працює
Подавати податковий Розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску мають податкові агенти та платники єдиного внеску. Звіт йде до контролюючого органу за основним місцем обліку.
Для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, діє такий строк: протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу.
У складі Розрахунку є додатки, які становлять його невід'ємну частину:
- ФІЗ-Д1;
- ФІЗ-4ДФ;
- ФІЗ-Д5;
- ФІЗ-Д6.
Окремо подавати їх не потрібно: вони йдуть разом із Розрахунком.
Типові помилки
- Два розрахунки на одну особу. Підприємець з ознакою незалежної професійної діяльності подає один звіт.
- Подання не за основним місцем обліку. Розрахунок адресують контролюючому органу, де платник обліковується як основне місце.
- Відлік строку від неправильної дати. 40 днів рахують від останнього календарного дня кварталу, а не від дати виплати доходу.
- Додатки поза Розрахунком. ФІЗ-Д1, ФІЗ-4ДФ, ФІЗ-Д5 і ФІЗ-Д6 є частиною звіту, тож їх готують разом із ним.
Звітність у електронному вигляді подають через кабінет платника або програму для звітності, підписуючи кваліфікованим електронним підписом.
Що зробити
- Перевірте, чи ваш ФОП обліковується з ознакою незалежної професійної діяльності.
- Підготуйте один Розрахунок за квартал на себе як на одну особу.
- Додайте до нього додатки ФІЗ-Д1, ФІЗ-4ДФ, ФІЗ-Д5, ФІЗ-Д6.
- Подайте звіт протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.
- Подавайте до контролюючого органу за основним місцем обліку.
