Як заповнити податкову накладну при здійсненні операцій з давальницькою сировиною

ДФС листом від 16.02.2017р № 3238/6/99-95-42-03-15 повідомляє наступне. Згідно п. 201.1 ст. 201 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань платник податків зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ строк.

Податкова накладна складається за формою і в порядку, затвердженими наказом Мінфіну від 31.12.2015р № 1307, відповідно до п. 16 якого в графи 4 і 5 вносяться дані щодо одиниці виміру товарів/послуг.

Графи 4 і 5 податкової накладної заповнюються відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСОЕІУ), що діє на дату складання податкової накладної.

У графі 4 вказується умовне позначення відповідного назви одиниці вимірювання/обліку (українського), зазначеної в КСОЕІУ.

У разі якщо товар/послуга, який поставляється має одиницю обліку, яка відсутня в КСОЕІУ, в графі 4 вказується умовне позначення одиниці виміру товару/послуги, яке використовується для обліку та відбивається в первинних документах.

У графі 5 – код відповідної одиниці виміру/обліку, зазначений в КСОЕІУ.

У разі якщо в графі 4 зазначено умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСОЕІУ, графа 5 не заповнюється.

При здійсненні платниками податків, починаючи з 1 січня 2017 року операцій з поставки товарів у податковій накладній в обов’язковому порядку вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних та імпортних товарів – 10 знаків, для інших товарів – не менше 4 знаків). При цьому код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається на всіх етапах поставки товарів від виробника або імпортера до кінцевого споживача і незалежно від дати придбання або виготовлення такого товару (до 1 січня 2017 року або після цієї дати).

До внесення відповідних змін до форми податкової накладної та порядку її заповнення при складанні податкової накладної код товару згідно з УКТ ЗЕД слід вказувати в графі 3 табличноъ частини податкової накладної.

Оскільки діюча форма податкової накладної не містить окремого поля для відображення коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, до внесення відповідних змін до форми податкової накладної та порядок її заповнення при складанні податкової накладної код послуги тимчасово не вказується.

Відсутність коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг в податковій накладній, дата складання якого припадає на період з 01.01.2017р до дати вступу в силу відповідних змін до форми податкової накладної не визначається як помилка, допущена при складанні такої податкової накладної.

Інформацію надано електронним журналом “Аверс-Бухгалтерія”.

Останні новини

Акція від “СОТА Каса” — “Час вигідних покупок”: річна ліцензія на ПРРО за 490 гривень

Акція від “СОТА Каса” — “Час вигідних покупок”: річна ліцензія на ПРРО за 490 гривень

Новий осінній сезон вже розпочався, а це означає, що настав час досягати ще більших успіхів у роботі, відкривати для себе новинки, розвивати свій бізнес, надихатися і надихати! Хочемо, аби зі стартом осені ви обирали для свого підприємства лише найкращі вебрішення й...

Спробуй, порівняй, вибирай: три місяці безкоштовного користування ПРРО Cashalot 

Спробуй, порівняй, вибирай: три місяці безкоштовного користування ПРРО Cashalot 

З 1 серпня стартує спеціальна пропозиція на ПРРО Cashalot — “Спробуй порівняй, вибирай”. Усі нові користувачі програмної каси Cashalot отримують можливість безкоштовно отримати доступ до ПРРО Cashalot на три місяці і на власному досвіді переконатись у перевагах роботи...