Багато платників ПДВ дізнаються про ризиковий статус, лише коли податкові накладні починають блокуватися. Насправді офіційне повідомлення надходить в Електронний кабінет платника. Розбираємо, де його шукати, що в ньому має бути і до чого призводить ризиковий статус.
Типова ситуація: бухгалтер надсилає податкові накладні на реєстрацію, а вони одна за одною зупиняються. Спершу виникає підозра на збій або помилку в заповненні. Проте причиною може бути те, що підприємство або ФОП уже внесли до переліку ризикових платників ПДВ.
Як це працює
Якщо платник відповідає хоча б одному критерію ризиковості, комісія регіонального рівня ДПС ухвалює рішення про таку відповідність і включає його до переліку ризикових платників.
Офіційну інформацію про статус можна отримати лише від податкової служби. Рішення надсилають через Електронний кабінет, і саме він є єдиним офіційним джерелом, де видно, чи має платник ризиковий статус.
Що має бути в рішенні
- підстава, через яку платника визнали ризиковим;
- деталізація ризикових операцій: вид операції, період її здійснення, коди товарів або послуг, податковий номер контрагента та інші дані, на яких ґрунтується рішення.
Отримавши таке повідомлення, уважно вивчіть його зміст. Саме з нього зрозуміло, що стало причиною статусу, а отже, з чого починати роботу.
Які наслідки
Наслідки для бізнесу можуть бути серйозними.
- Блокуються майже всі податкові накладні та розрахунки коригування, які платник подає на реєстрацію.
- Винятки становлять лише окремі накладні з ознаками безумовної реєстрації. Наприклад, деякі накладні, складені на неплатників ПДВ, або ті, щодо яких виконується критерій податкового навантаження.
- Позитивна податкова історія й раніше врахована Таблиця даних платника ПДВ не допоможуть: у більшості випадків блокування масове.
- Виникають проблеми у відносинах із контрагентами.
Приклад: постачальник з ризиковим статусом не може вчасно зареєструвати накладну. Покупець у такому разі не отримує підстав для податкового кредиту, і це напряму впливає на співпрацю.
Типові помилки
- Чекати, поки зупиниться реєстрація накладних. Про статус краще дізнатися з Електронного кабінету, а не з відмов у реєстрації.
- Шукати інформацію в неофіційних джерелах. Достовірне повідомлення надходить лише від податкової служби.
- Не читати рішення детально. Підстава та перелік операцій показують, що саме потрібно пояснювати й підтверджувати.
- Покладатися на добру податкову історію. На блокування вона не впливає.
Що зробити
- Регулярно перевіряйте повідомлення й рішення в Електронному кабінеті платника.
- Якщо надійшло рішення про ризиковий статус, уважно вивчіть підставу та перелік операцій.
- Проаналізуйте зазначені операції, періоди, коди товарів і контрагентів.
- Зверніть увагу на накладні, що можуть підпадати під безумовну реєстрацію.
- Попередьте контрагентів про можливі затримки з реєстрацією накладних.
