Нормативно-правова база. Нова форма звіту
З 1 січня 2025 року Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску має подаватись суб’єктами господарювання щомісяця до 20 числа місяця наступного за звітним. Вперше звіт потрібно подавати за січень 2025 року до 20 лютого 2025 року. 6 лютого 2025 року з'явився новий бланк звіту. Саме наказ Мінфіну від 24.01.2025 №39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року №4» (зареєстрований у Міністерстві юстиції 29.01.2025 за №157/43563) виклав в новій редакції бланк звіту та нові форми всіх додатків до нього. Також цим наказом встановлено порядок заповнення та подання податковими агентами звіту. Додатки до наказу містять додаткову інформацію щодо заповнення та подання звіту:
- Додаток 1. Таблиця відповідності кодів категорій застрахованих осіб та кодів бази нарахування і розмірів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
- Додаток 2. Довідник ознак доходів фізичних осіб.
- Додаток 3. Довідник кодів підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до закону.
Після 6 лютого новий бланк звіту вже став доступний у всіх доступних платформах таких як «M.E.Doc» (Медок), «СОТА», Електронний кабінет платника податківтощо. Ідентифікатор форм: J0500110 - для юросіб; F0500110 – для фізосіб.
Зміни, внесені до форми розрахунку
Сам розрахунок, як і раніше, складається із розрахунку і 6 Додатків до нього. Зміни не є суттєвими, а лише косметичними. Роботодавці і надалі подаватимуть Додаток 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам», Додаток 4 ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору», Додаток 5 «Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» та Додаток 6 «Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до закону». Важливим моментом є те, що звіт буде подаватись лише як «Звітний», «Звітний новий» та «Уточнюючий». Тепер не буде можливості подавати «Довідковий» звіт. Відповідно у самому звіті ця позначка зникла. Логічним є те, що тепер немає нумерації місяців, адже в цьому зникла необхідність. Тому вся інформація зазначена в додатках буде стосуватись лише того місяця, за який подається звіт. А от сама нумерація звіту залишилась. Якщо суб’єкт господарювання подає звіт вперше з позначкою «Звітний», він буде під номером 1. Якщо буде подаватись наступний звіт з позначкою «Звітний новий», то він буде номер 2 і так далі в хронологічному порядку. Також є зміни в заповненні рядків. Наприклад, середня кількість штатних працівників буде зазначатись в рядку 101. Інформація про осіб з інвалідністю буде зазначатись в рядку 101.1. Облікова кількість штатних працівників – в рядку 102, кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховану зарплату – у рядку 103. При заповненні Додатку 5 з’явилась нова категорія застрахованої особи – особи, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом – категорія 9.
