Новостворене підприємство, яке працює менше року, подає заяву №1-ПДВ із даними за фактичний період роботи від дати державної реєстрації. Розбираємо, коли реєстрація обов'язкова, що вказати в аркуші 2 і як швидко отримати довідку з реєстру платників ПДВ.
Підприємство щойно зареєстрували, а обороти вже ростуть. Бухгалтер стоїть перед питанням: що писати в заяві №1-ПДВ, якщо 12 місяців ще не минуло? Відповідь є в роз'ясненні податкової, яке ми розібрали на прикладах.
Коли реєстрація обов'язкова
Платником ПДВ можна стати двома шляхами: за обов'язком або добровільно.
Обов'язкова реєстрація настає, коли загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів і послуг за останні 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 млн грн без ПДВ. Це визначає п. 181.1 Податкового кодексу України. Враховують і постачання через комп'ютерну мережу, зокрема інтернет. Платників єдиного податку першої–третьої груп ця вимога не стосується.
Приклад: ТОВ зареєстрували у вересні, і до кінця листопада виручка без ПДВ дійшла до 1,1 млн грн. Рік іще не минув, але поріг перевищено, тож реєструватися потрібно.
Як це працює
Порядок реєстрації визначено ст. 183 Податкового кодексу та розділом III Положення про реєстрацію платників ПДВ. Заяву за формою №1-ПДВ подають до контролюючого органу за місцезнаходженням підприємства або місцем проживання особи.
У заяві вказують підставу для реєстрації. Орієнтуйтеся на додаток до заяви, але до податкової його не подають.
Бажана дата реєстрації. Особи, визначені п. 183.3 Податкового кодексу, можуть указати бажану дату. Вона має збігатися з першим днем податкового періоду, тобто календарного місяця, з якого ви хочете стати платником і складати податкові накладні.
Аркуш 2. Тут зазначають загальну суму оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців без ПДВ. Його заповнюють:
- особи, які підлягають обов'язковій реєстрації;
- інвестори (оператори) за угодою про розподіл продукції;
- учасники договору про спільну діяльність;
- управителі майна.
Новостворені підприємства. Окремих правил для суб'єктів, які працюють менше 12 місяців, ні Кодекс, ні Положення не встановлюють. Тому в заяві вказують дані про оподатковувані операції за період від дати державної реєстрації до моменту подання.
Довідка з реєстру платників ПДВ
Після реєстрації контрагенти можуть попросити підтвердити статус. Для цього є довідка з реєстру платників ПДВ за формою №2-ДР. Запит подають за формою №1-ЗДР. Обидві форми та порядок їх формування встановлює розділ VII Положення про реєстрацію платників ПДВ.
Згідно з п. 7.8 Положення, ДПС протягом 3 робочих днів від надходження запиту надсилає довідку на електронну адресу платника, з якої надійшов запит. Про це нагадує Головне управління ДПС у Житомирській області. Тож запит варто надсилати з тієї пошти, яку ви реально перевіряєте.
Типові помилки
- Чекати 12 місяців. Поріг у 1 млн грн рахують за фактичний період, тож реєструватися треба одразу після його перевищення.
- Подавати додаток до заяви. Він потрібен лише для визначення підстави, до податкової його не надсилають.
- Указувати дату не з початку місяця. Бажана дата реєстрації має бути першим днем податкового періоду.
- Надсилати запит на довідку з чужої пошти. Відповідь прийде на адресу, з якої надійшов запит.
Що зробити
- Порахуйте виручку без ПДВ від дати державної реєстрації та порівняйте з порогом 1 млн грн.
- Підготуйте заяву №1-ПДВ і вкажіть підставу реєстрації.
- В аркуші 2 зазначте суму операцій за фактичний період від дати реєстрації підприємства.
- За потреби вкажіть бажану дату реєстрації — перше число місяця.
- Для підтвердження статусу контрагентам надішліть запит №1-ЗДР зі своєї робочої пошти й очікуйте довідку №2-ДР протягом 3 робочих днів.
