Якщо платник не сплатив податки вчасно, податкова може надіслати йому податкову вимогу. Пояснюємо, з якої суми боргу це відбувається, коли документ приходить і що в ньому написано. Матеріал корисний бухгалтерам, ФОП і керівникам підприємств.
Прострочена сплата єдиного податку, ПДФО чи ЄСВ не завжди одразу тягне за собою примусове стягнення. Процедуру регулює Податковий кодекс України, а Головне управління ДПС у Тернопільській області нагадало основні правила.
Що таке податкова вимога
Це документ, яким податкова повідомляє про податковий борг і вимагає його погасити. Її надсилають або вручають за порядком, установленим для податкових повідомлень-рішень (п. 59.1 Кодексу), зазвичай за місцем обліку платника, де нарахували борг.
До вимоги додають детальний розрахунок суми боргу.
Як це працює
Коли надсилають. Не раніше першого робочого дня після граничного строку сплати грошового зобов'язання. Наприклад, якщо строк сплати минув у п'ятницю, вимога може бути сформована найраніше в понеділок.
Мінімальна сума боргу. Якщо загальний податковий борг не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 3 060 грн, вимогу не надсилають. Заходи з погашення чи стягнення боргу в такому разі також не застосовують. Щойно борг перевищить цей поріг, вимога надійде.
Самостійно задекларований борг. Якщо ви подали декларацію, показали в ній зобов'язання, але не сплатили в строк, вимогу надішлють без попереднього податкового повідомлення-рішення (п. 59.4 Кодексу).
Строк давності. Для стягнення боргу діє строк давності з п. 102.4 Кодексу. Коли борг перевищив поріг, він починається не раніше дня, коли сума боргу стала більшою за 3 060 грн.
Що вказано у вимозі
- факт виникнення податкового боргу та права податкової застави;
- сума боргу, забезпечена заставою;
- обов'язок погасити борг;
- можливі наслідки несплати у встановлений строк;
- попередження про опис активів, які можуть бути предметом застави;
- можливі дата й час публічних торгів з продажу цих активів.
Типові помилки
- Вважати, що без вимоги боргу немає. Борг виникає після спливу строку сплати, а вимога лише офіційно про нього повідомляє.
- Ігнорувати малий борг. До 3 060 грн вимогу не надсилають, але якщо до нього додадуться нові прострочені платежі, поріг може бути перевищено.
- Не стежити за кабінетом платника. Вимогу можуть вручити в електронній формі, тож пропущене повідомлення не скасовує наслідків.
- Чекати декларації-нагадування. Для задекларованих сум окремого повідомлення-рішення не буде, вимога прийде одразу.
Що зробити
- Перевірте в електронному кабінеті платника, чи немає в обліку прострочених зобов'язань.
- Якщо борг є, сплатіть його до отримання вимоги, не чекаючи перевищення 3 060 грн.
- Стежте за вхідними повідомленнями в кабінеті та вчасно відкривайте документи від ДПС.
- Після отримання вимоги перевірте розрахунок суми боргу і за потреби звіртеся з даними обліку.
- Для роботи з кабінетом і звітністю підготуйте чинний КЕП.
