Чайові, які клієнти переказують через QR-код, оподатковуються так само, як і готівкові: 18% ПДФО та 5% військового збору. Хто саме сплачує податки — працівник чи заклад — залежить від того, куди надійшли кошти.
Дедалі більше клієнтів дякують за обслуговування не готівкою, а переказом за QR-кодом. Бухгалтеру закладу й самому працівнику важливо розуміти, що спосіб передачі коштів на оподаткування не впливає. Як роз’яснює ДПС України, значення має лише те, хто отримав гроші.
Роз’яснення також оприлюднили ГУ ДПС у м. Києві, ГУ ДПС у Житомирській області та ГУ ДПС у Хмельницькій області.
Як це працює
Є два сценарії.
Чайові надійшли працівнику
Якщо QR-код веде на картку працівника, це його особистий дохід. З нього потрібно сплатити:
- 18% ПДФО;
- 5% військового збору.
Заклад у цьому випадку податки не утримує, тому працівник сам подає декларацію й сплачує податки.
Приклад: клієнт переказав працівнику 1000 грн. ПДФО становитиме 180 грн, військовий збір — 50 грн, на руках залишиться 770 грн.
Чайові спочатку отримав заклад
Якщо гість залишив чайові через термінал закладу (разом із рахунком) або переказав на рахунок підприємства чи ФОП, заклад відображає ці кошти в обліку. Коли він виплачує їх працівнику, то як податковий агент сам утримує ПДФО та військовий збір і перераховує їх до бюджету. Працівнику доплачувати нічого не треба, а декларацію лише через ці кошти подавати не потрібно.
Чи є чайові подарунком
Ні. Регулярні чайові за надані послуги не належать до неоподатковуваних подарунків. Це не змінюється, навіть якщо в призначенні платежу написано «подяка» чи «на каву».
Строки для працівника
Звітним періодом для фізичної особи є календарний рік, тож декларацію подають раз на рік, а не після кожного переказу. Протягом року достатньо фіксувати надходження, а далі:
- до 1 травня наступного року — подати одну декларацію із загальною сумою чайових за рік;
- до 1 серпня наступного року — сплатити ПДФО та військовий збір з цієї суми.
Для чайових за 2026 рік це 1 травня 2027 року (декларація) і 1 серпня 2027 року (сплата). Декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків.
Як вести облік
Окремого журналу чи звітності для чайових законодавство не вимагає, але підсумок за рік треба вміти підтвердити. Практичні варіанти:
- зберігати виписки з картки;
- вести власну таблицю з датою та сумою кожного надходження.
Важливо відокремлювати чайові від інших переказів, наприклад повернення боргу чи грошей від родичів: їх не слід змішувати з доходом від чайових.
Типові помилки
- Вважати QR-переказ «неофіційним». Для податків він рівноцінний готівці.
- Писати в призначенні «подарунок» чи «подяка». Це не робить регулярні чайові неоподатковуваними.
- Чекати, що податки утримає заклад, коли QR-код веде на особисту картку. У такому разі заклад податки не утримує.
- Декларувати кожне надходження окремо. Потрібна одна декларація за рік.
- Не відокремлювати чайові від інших надходжень на картку. Через це складно підтвердити річну суму.
Що зробити
- З’ясуйте, куди надходять чайові: на картку працівника чи на рахунок закладу.
- Якщо чайові йдуть закладу, утримуйте ПДФО та військовий збір при виплаті працівникам і перераховуйте їх до бюджету.
- Якщо чайові надходять на особисту картку, фіксуйте кожне надходження (виписка або таблиця з датою та сумою).
- Подайте одну декларацію за рік до 1 травня наступного року через Електронний кабінет.
- Сплатіть ПДФО (18%) і військовий збір (5%) до 1 серпня наступного року.
