Основні поняття
Податкова знижка – це зменшення суми ПДФО до сплати (шляхом перерахування ПДФО за повний календарний рік) на суму певної категорії витрат. Тобто загальний дохід працівника, отриманий у вигляді зарплати зменшується на суму витрат. Відповідно і ПДФО до сплати стає менше. Важливо не плутати податкову знижку і річний перерахунок ПДФО, бо це зовсім різні процедури. Право на податкову знижку потрібно оформлювати лише після перерахунку ПДФО. Щоб отримати податкову знижку, потрібно подати річну декларацію про доходи до контролюючого органу, попередньо заповнивши в ній всі необхідні графи. Протягом року платник податку може отримувати й інші види доходів, не лише саму заробітну плату. Якщо найманий працівник виявив бажання та має підстави для оформлення податкової знижки, то йому варто звернутись до відділу бухгалтерії, де йому дадуть довідку про доходи за рік. Після цього працівник самостійно розраховує право на податкову знижку та подає декларацію про майновий стан та доходи. Знижка поширюється лише на податок з доходів фізичних осіб і більше ні на жоден з податків. Зменшити свій річний дохід, можна включивши в декларацію певні види витрат (не всі, а лише певні категорії). Детальніше з ними можна ознайомитись в п.166.3 Податкового Кодексу України.
Право на податкову знижку
Право на податкову знижку дають такі види витрат:
- Відсотки за іпотеку (знижка застосовується до всієї заробітної плати за рік, у якому ви почали проживати у тому будинку чи квартирі, що придбане в іпотеку);
- Навчання рідних першого ступеня спорідненості (в декларацію можна включити витрати на навчання у професійно-технічних та вищих навчальних закладах, а також в дошкільних закладах) При оформленні податкової знижки цієї категорії, її отримає той, хто платить за навчання.
- Страхові виплати на страхування житла або пенсії
- Пожертви на благодійні внески (не більше 4% оподатковуваного доходу);
- Будівництво житла, взято в кредит;
- Оренда житла ВПО
Як розрахувати податкову знижку? Для прикладу, податкова знижка на навчання буде розраховуватись так: беремо довідку про доходи у відділі бухгалтерії, віднімаємо податкову соціальну пільгу та множимо на 18%. Це реальна сума ПДФО, яку потрібно було би заплатити. Проте, ми маємо право на податкову знижку, отже віднімаємо від заробітної плати витрати на навчання і отриманий результат множимо на 18%. Цей показник ПДФО вже менший. Віднімаємо перший показник ПДФО на другий, і отримуємо розмір податкової знижки. Саме ця сума буде повернута з бюджету. Формула розрахунку буде виглядати так:
Податкова знижка = (заробітна плата – ПСП) * 18% – (заробітна плата – ПСП – витрати) * 18%
Існує така ситуація, коли працівник здійснив у звітному році і оплату за навчання і сплатив іпотеку. В такому випадку, при розрахунку ПДФО з заробітної плати особи віднімемо і суму витрат за навчання і суму відсотків за іпотекою. І податкова знижка, яку відшкодовує бюджет буде більшою. Щоб отримати таку компенсацію, потрібно правильно заповнити декларацію про доходи, при цьому обов’язково заповнивши Додаток Ф3, який стосується податкової знижки.
