Основні показники
Наприкінці 2025 року держава офіційно затвердила державний бюджет на 2026 рік. Разом із ним набрали чинності оновлені базові показники — мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум, від яких безпосередньо залежить розмір податкового навантаження на малий бізнес. Хоча загальна архітектура спрощеної системи оподаткування залишається незмінною, підприємцям слід звернути увагу на суттєве коригування фіксованих платежів. Щоб ваш бізнес увійшов у 2026 рік без фінансових несподіванок та заборгованостей, ми підготували детальний розбір основних змін:
Військовий збір.
З січня 2026 року змінюються підходи до розрахунку військового збору для підприємців на спрощеній системі:
- Для 1 та 2 груп: встановлено фіксований платіж у розмірі 864,70 грн/місяць. Це обов'язковий внесок, який не залежить від факту отримання доходу.
- Для 3 групи: механізм залишається без змін — ви продовжуєте сплачувати 1% від загального обсягу доходу.
Оновлені ставки єдиного податку
Розмір єдиного податку (ЄП) традиційно прив’язаний до соціальних показників, встановлених на 1 січня звітного року:
- 1 група: ставка становить 332,80 грн/місяць (до 10% від прожиткового мінімуму).
- 2 група: щомісячний платіж зріс до 1729,40 грн/місяць (до 20% від мінімальної зарплати).
- 3 група: умови залишаються стабільними — 5% від доходу (для неплатників ПДВ) або 3% + ПДВ.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Внесок «за себе», що забезпечує страховий стаж, також підлягає коригуванню через зміну мінімальної заробітної плати:
- Для всіх груп: мінімальний страховий внесок тепер становить 5707,02 грн за квартал (або 1902,34 грн на місяць).
- Нагадування: Сплата ЄСВ є критично важливою для нарахування пенсійного стажу та отримання соціальних гарантій від держави.
Загальне податкове навантаження на ФОП 2 групи (ЄП + ЄСВ + Військовий збір) у 2026 році становитиме приблизно 4500 грн на місяць. Рекомендуємо заздалегідь налаштувати календар платежів у вашому банкінгу, щоб уникнути штрафів та пені.
Зміни в податках
З початку 2026 року в Україні встановлено нові базові показники: мінімальна зарплата становить 8647 грн, а прожитковий мінімум — 3328 грн. Ці цифри є основою для розрахунку всіх податкових платежів та лімітів.
Єдиний податок (ЄП)
Фіксовані ставки для спрощеної системи оподаткування у 2026 році:
- 1 група: до 332,80 грн (10% від прожиткового мінімуму).
- 2 група: до 1729,40 грн (20% від мінімальної зарплати).
- 3 група: незмінно — 5% від виторгу (або 3% + ПДВ).
Військовий збір (ВЗ)
- У 2026 році правила сплати військового збору для підприємців наступні:
- 1 та 2 групи: стабільний щомісячний платіж у розмірі 864,70 грн.
- 3 група: додатковий 1% від загального доходу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
- Розмір мінімального страхового внеску (22% від «мінімалки»):
- Щомісяця: 1902,34 грн.
- Щокварталу: 5707,02 грн.
Річні ліміти доходу
Граничні обсяги виторгу, які дозволяють залишатися на обраній групі:
- 1 група: 1 444 049 грн.
- 2 група: 7 211 598 грн.
- 3 група: 10 091 049 грн.
Оподаткування найманої праці
Якщо ви маєте працівників, структура податків із зарплати залишається стандартною:
- Утримання із зарплати: ПДФО — 18%, Військовий збір — 5%.
- Нарахування роботодавця: ЄСВ — 22%.
- Важливо: з 2026 року запроваджується обов’язкове щоквартальне звітування за найманий персонал для всіх суб'єктів господарювання.
Висновок: Попри відсутність радикальних реформ, планове зростання соціальних стандартів оновило всі основні суми податків. Рекомендуємо заздалегідь перевірити відповідність вашого доходу новим лімітам та оновити графік платежів.
