Пільги з ЄСВ для ФОП. Коли можна не платити?
Всі умови, що дають можливість суб’єкту господарювання не сплачувати ЄСВ, залежать від статусу підприємства та особливих обставин у яких він перебуває. Основні моменти, коли ФОП може не сплачувати ЄСВ:
1. Якщо ФОП мобілізований.
ЄСВ «за себе» не сплачується на весь період військової служби, при цьому весь пенсійний стаж за таким підприємцем буде зберігатись. Підставою для такої пільги є п. 9-2, 9-18 р.VIII Закону №2464.
2. Якщо ФОП працевлаштований на іншій роботі і це є його основне місце роботи.
Якщо підприємець працює, як найманий працівник на іншому підприємстві і там за нього сплачують єдиний соціальний внесок, то він звільняється від сплати ЄСВ «за себе».
3. Якщо ФОП є пенсіонером або особою з інвалідністю.
Якщо суб’єкт господарювання має будь-яку групу інвалідності або є пенсіонером будь-якого типу (чи то по втраті годувальника, чи за вислугу років або є особою постраждалою від наслідків ЧАЕС тощо) і отримує соціальну виплату або пенсію, то він може за власним бажанням не сплачувати ЄСВ. Але при цьому йому не буде нараховуватись страховий стаж. Цей момент прописано в ч. 4 ст. 4 Закону №2464. Але ці категорії підприємців сплачують єдиний податок і військовий збір.
4. До 31.12.2024 року діяла «воєнна» пільга по ЄСВ.
До 31 грудня 2024 року ФОП могли звільнятись від сплати ЄСВ (або сплачувати його добровільно) на період дії військового стану. Проте з 1 січня 2025 року ця норма втратила чинність і тепер всі ФОП повинні цей податок сплачувати в обов’язковому порядку.
Інші пільги для ФОП у 2025 році
ФОПи 1 і 2 групи спрощеної системи оподаткування можуть не сплачувати єдиний податок та військовий збір, якщо вони не ведуть діяльність, але лише протягом одного календарного місяця на рік на період щорічної відпустки або хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, якщо це підтверджено електронним листком непрацездатності. Щоб отримати таке звільнення від сплати податків потрібно подати заяву у довільній формі та витяг з ЕРЛН (для хвороби). У заяві потрібно вказати період щорічної відпустки, щоб саме за цей період не нараховувались податки. Якщо ці документи подаються у зв’язку з відпусткою, то їх потрібно подати до початку відпустки. Якщо у зв’язку з хворобою, то до 20 числа місяця наступного після закінчення лікарняного. Також таким спрощенцям (1 і 2 груп) можна не сплачувати єдиний податок і військовий збір, якщо їх податкова адреса знаходиться в зоні бойових дій або під окупацією (але лише в тому випадку, якщо ця адреса була зареєстрована до початку війни). Звільнення від податків відбувається з першого числа місяця, в якому почались бойові дії і до останнього дня місяця, в якому вони закінчились.
Від сплати єдиного податку та військового збору звільняються підприємці, які є мобілізованими. Для цього потрібно подати до контролюючого органу заяву та копію військового квитка. Строк подання – 10 днів після демобілізації або реабілітації.
ФОП 3 групи оподаткування можуть не сплачувати єдиний податок та військовий збір, якщо вони не отримують доходу. Спрощенців 1 і 2 груп це не стосується. Вони сплачують ці податки навіть якщо доходу немає.
