Звертаємо увагу платників на зміни, які реалізовані ДФСУ відповідно до Закону № 643.
Згідно з листом № 29163/7/99-99-19-03-02-17 від 07.08.2015 р, опублікованому на офіційному сайті ДФСУ, і відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ платник податків, який використовує придбані товари чи послуги в неоподатковуваних операціях або не в господарській діяльності, зобов’язаний нарахувати собі податкові зобов’язання, виходячи з бази оподаткування. Для цього платник зобов’язаний скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду та зареєструвати її в ЄРПН.
Рекомендації щодо заповнення зведеної податкової накладної:
- Графа 2 “Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання, оплати)” – вказується дата створення такої ПН.
- Графа 3 “Номенклатура товарів/послуг продавця” – вказується номенклатура або можуть зазначатися НН отримані від постачальника.
- Графа 4 “Код товару согласно з УКТ ЗЕД” – не заповнюється.
- Графа 5.1 “Умовне позначення” – при вказівці типу причин (04,08, 09 або 13) заповнюється значенням грн (Важливо! У зведеній ПН необхідно вказувати тільки грн).
- Графа 5.2, 6, 7, 10, 11 і 12 – не заповнюються.
- Графа 8 та/або 9 – вказується загальна частина вартості товару / послуги, необоротного активу, на який нараховується податок в залежності від ставки (20% або 7%).
- Графа 13 «Загальна сума коштів, що підлягає сплаті» – вказується загальна вартість товарів / послуг необоротних активів.