Звертаємо Вашу увагу на те, що з 1 січня 2015 Державна фіскальна служба змінила схему для складання та реєстрації податкових накладних/розрахунку коригувань у Єдиному реєстрі. Тепер для податкових накладних діють нові форми ПН/РК, затверджені наказом Мінфіну від 14.11.2014 №1129 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 22 вересня 2014 №957»:
- J (F) 1201007 – податкова накладна,
- J (F) 1201107 – додаток до податкової накладної,
- J (F) 1201207 – розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
ВАЖЛИВО! У схемі реєстрації розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (пункт 22 Порядку заповнення податкової накладної) також відбулися зміни.
Якщо раніше було достатньо реєстрації у Реєстрі розрахунку коригування, складеного постачальником (продавцем):
- Постачальником (продавцем), якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника (продавця) або якщо коригування кількісних і вартісних показників в результаті не змінює суму компенсації;
Це звична схема реєстрації РК в ЄРПН, діюча в 2014 році і раніше.
То тепер ПН/РК реєструється і покупцем:
- Одержувачем (покупцем), якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (продавцю).
Нововведення.
У другому варіанті реєстрації РК, постачальник (продавець) складає і направляє готовий РК одержувачу (покупцю) для подальшої реєстрації РК в ЄРПН отримувачем (покупцем).
Зверніть увагу, що реєстрація таких РК в ЄРПН здійснюється з накладенням подвійного комплекту електронних цифрових підписів посадових осіб постачальника (продавця) та одержувача (покупця).Першим на РК накладається комплект підписів посадової особи та печатку підприємствапостачальника (продавця), а зверху – комплект підписів посадової особи та печатку підприємстваодержувача (покупця).
У програмі «M.E.Doc IS» для цього передбачений відповідний функціонал, з яким Ви можете ознайомитися в Інструкції: «Реєстр первинних документів» – «Довідка» – «Виклик довідки» (F1) – «Податкові накладні» – «Реєстрація розрахунки коригування з від’ємнім значення ПДВ».
Розрахунки коригування до податкових накладних, які були складені до 1 січня 2015 року, а також розрахунки коригування до податкових накладних, які не видаються одержувачу (покупцю) – платнику податку, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних ТІЛЬКИ постачальником (продавцем).